تأسيس شركتك صار أسهل مع تدوين، تواصل ويانا وخلّنا نبدأ سوا.
الفاتورة الضريبية في الإمارات هي وثيقة إلزامية تصدر عند بيع السلع أو تقديم الخدمات الخاضعة للضريبة، وتعد من المتطلبات الأساسية لنظام ضريبة القيمة المضافة. تساعد هذه الفاتورة في توثيق المعاملات التجارية بشكل قانوني، وتضمن الشفافية بين البائع والمشتري، كما تُستخدم لحساب واسترداد الضريبة بشكل دقيق.
ما هي الفاتورة الضريبية في الامارات؟
- الفاتورة الضريبية في الإمارات هي مستند رسمي يجب على كل مسجل في ضريبة القيمة المضافة (VAT) إصداره عند بيع سلع أو خدمات خاضعة للضريبة.
- تحتوي الفاتورة على معلومات إلزامية مثل: اسم المورد، عنوانه، رقم التسجيل الضريبي، وصف السلع أو الخدمات، قيمة الضريبة المفروضة، وتاريخ التوريد.
- تُستخدم هذه الفاتورة كمرجع قانوني بين البائع والمشتري، وتسهم في توثيق العمليات التجارية بشكل شفاف.
- يحتاجها المشتري المسجل في الضريبة لاسترداد ضريبة المدخلات، مما يجعل إصدارها بدقة أمرًا بالغ الأهمية.
- هناك نوعان من الفواتير الضريبية: الفاتورة الضريبية الكاملة والفاتورة المبسطة، ويختلف استخدامها حسب قيمة المعاملة وهوية العميل.
كيفية إصدار فاتورة ضريبية لعميل غير مُسجّل في ضريبة القيمة المضافة
- عند التعامل مع عميل غير مسجّل في ضريبة القيمة المضافة، يُسمح بإصدار “فاتورة ضريبية مبسطة” بدلًا من الفاتورة الكاملة.
- يجب أن تتضمن الفاتورة المبسطة: اسم المورد، عنوانه، رقم التسجيل الضريبي، تاريخ الإصدار، وصف السلع أو الخدمات، والسعر الإجمالي شاملًا الضريبة.
- لا يُشترط ذكر اسم العميل أو رقم تسجيله الضريبي، بما أنه غير مسجّل لدى الهيئة.
- يجب ألا تتجاوز قيمة الفاتورة المبسطة 10,000 درهم، وإلا تُستخدم الفاتورة الضريبية الكاملة.
- من الضروري حفظ نسخة من الفاتورة ضمن السجلات الضريبية، لتقديمها عند الطلب من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب.
معايير إلزامية لإصدار الفاتورة الضريبية:
- يجب أن يكون مصدر الفاتورة مسجّلًا رسميًا في ضريبة القيمة المضافة، وأن يمتلك رقم تسجيل ضريبي (TRN) ساريًا.
- تحتوي الفاتورة على عنوان واضح يُشير إلى أنها “فاتورة ضريبية”.
- يجب إدراج تاريخ إصدار الفاتورة وتاريخ التوريد إن اختلف عن تاريخ الإصدار.
- ينبغي أن تتضمن الفاتورة اسم المورد وعنوانه ورقم تسجيله الضريبي، بالإضافة إلى اسم العميل وعنوانه إن كان مسجّلًا.
- يجب وصف السلع أو الخدمات المقدّمة، مع تحديد الكميات وسعر الوحدة ومبلغ الضريبة المفروضة.
- يُشترط إظهار القيمة الإجمالية قبل الضريبة، مبلغ الضريبة بشكل منفصل، والقيمة الإجمالية بعد الضريبة.
تأسيس شركتك صار أسهل مع تدوين، تواصل ويانا وخلّنا نبدأ سوا.
أهمية الفاتورة الضريبية
- تساهم الفاتورة الضريبية في توثيق العمليات التجارية بشكل قانوني، مما يحمي حقوق كل من البائع والمشتري.
- تُعد أداة ضرورية لاحتساب ضريبة القيمة المضافة بدقة، سواء في الإقرار الضريبي أو عند المطالبة باسترداد الضريبة.
- تُظهر مدى التزام المنشأة بالقوانين الضريبية، مما يعزز مصداقيتها أمام الجهات الرقابية والعملاء.
- تساعد في تنظيم السجلات المالية، ما يسهّل عمليات التدقيق المحاسبي والضريبي.
- تُستخدم كمرجع رسمي في حال النزاعات التجارية أو مراجعات الهيئة الاتحادية للضرائب.
البيانات الأساسية التي يجب أن تتضمنها الفاتورة الضريبية:
- عنوان الفاتورة بوضوح: “فاتورة ضريبية”.
- اسم المورد وعنوانه ورقم التسجيل الضريبي (TRN).
- اسم العميل وعنوانه ورقم تسجيله الضريبي (إن وُجد).
- رقم الفاتورة وتاريخ إصدارها.
- تاريخ التوريد، إذا كان مختلفًا عن تاريخ الإصدار.
- وصف السلع أو الخدمات المقدمة، والكميات إن لزم.
- سعر الوحدة، والقيمة الإجمالية قبل الضريبة.
- نسبة ومبلغ ضريبة القيمة المضافة المفروضة على كل بند.
- القيمة الإجمالية المستحقة بعد إضافة الضريبة.
مقالات ذا صلة:
- رسوم تعديل الوضع في الإمارات: دليلك الكامل لتفادي الغرامات.
- قانون العمل في المنطقة الحرة دبي: كل ما تحتاج معرفته قبل التوظيف أو التأسيس.
أنواع الفواتير الضريبية:
- الفاتورة الضريبية الكاملة: تُستخدم عند التعامل مع عملاء مسجلين في ضريبة القيمة المضافة، أو عندما تتجاوز قيمة الفاتورة 10,000 درهم. تتضمن جميع البيانات التفصيلية المطلوبة مثل بيانات المورد والعميل، تفاصيل السلع أو الخدمات، وقيمة الضريبة لكل بند.
- الفاتورة الضريبية المبسطة: تُستخدم للمعاملات التي لا تتجاوز قيمتها 10,000 درهم، أو عند البيع لمستهلك نهائي غير مسجل في الضريبة. تشتمل على معلومات أساسية فقط مثل اسم المورد، رقم التسجيل الضريبي، وصف السلع، المبلغ شامل الضريبة، وتاريخ الإصدار.
تأسيس شركتك صار أسهل مع تدوين، تواصل ويانا وخلّنا نبدأ سوا.
فاتورة الدفعة المقدمة
- فاتورة الدفعة المقدمة تُصدر عندما يتلقى المورد جزءًا من قيمة الصفقة قبل توريد السلع أو الخدمات.
- يجب إصدار هذه الفاتورة فور استلام الدفعة، وتُدرج فيها نسبة الضريبة المستحقة على المبلغ المدفوع مقدمًا.
- تحتوي الفاتورة على معلومات مثل: اسم المورد، رقم التسجيل الضريبي، تاريخ الاستلام، قيمة الدفعة، ومبلغ الضريبة.
- تُحتسب ضريبة القيمة المضافة في تاريخ إصدار الفاتورة أو تاريخ استلام الدفعة، أيّهما أسبق.
- تُعد هذه الفاتورة ضرورية لإثبات الضريبة المدفوعة مقدمًا، وتُدرج لاحقًا ضمن الفاتورة النهائية عند إتمام التوريد.
ضريبة القيمة المضافة في الامارات
ضريبة القيمة المضافة في الإمارات هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على استهلاك السلع والخدمات بنسبة 5%، وتُطبق على معظم المعاملات التجارية داخل الدولة. تهدف إلى تنويع مصادر الدخل وتعزيز استدامة الاقتصاد الوطني، دون التأثير الكبير على دخل الأفراد، حيث تُعفى بعض السلع والخدمات الأساسية من هذه الضريبة.
كيف تحسب الضريبة في الإمارات؟
- تُحسب ضريبة القيمة المضافة في الإمارات بنسبة 5% من السعر الأساسي للسلعة أو الخدمة.
- لحساب السعر شامل الضريبة:
السعر بعد الضريبة = السعر الأساسي × 1.05 - لحساب الضريبة فقط:
قيمة الضريبة = السعر الأساسي × 0.05 - في حال كان السعر المقدم شامل الضريبة، يمكن استخراج الضريبة بهذه المعادلة:
الضريبة = السعر الشامل ÷ 21 - يُستخدم هذا الحساب في الفواتير، الإقرارات الضريبية، والتسويات المحاسبية.
الأسئلة الشائعة
هل يجب إصدار فاتورة ضريبية لكل عملية بيع؟
نعم، يجب إصدار فاتورة ضريبية لكل عملية بيع خاضعة للضريبة، سواء كانت كاملة أو مبسطة حسب نوع العميل وقيمة المعاملة.
هل يستطيع العميل غير المسجل استرداد ضريبة القيمة المضافة؟
لا، فقط العملاء المسجّلين لدى الهيئة الاتحادية للضرائب يمكنهم استرداد الضريبة المدفوعة.
متى تصبح المنشأة ملزمة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
عند تجاوز إيراداتها الخاضعة للضريبة حد التسجيل الإلزامي وهو 375,000 درهم سنويًا.
هل تشمل الضريبة الخدمات الإلكترونية؟
نعم، تُطبق الضريبة على معظم الخدمات الإلكترونية التي تُقدَّم داخل الدولة.
ما العقوبة في حال عدم إصدار فاتورة ضريبية؟
تُفرض غرامة إدارية من الهيئة الاتحادية للضرائب، وقد تصل إلى 5,000 درهم لكل مخالفة.
الامتثال لضريبة القيمة المضافة وإصدار الفواتير الضريبية بالشكل الصحيح ليس مجرد التزام قانوني، بل هو خطوة أساسية لتعزيز مصداقية نشاطك التجاري وتنظيم شؤونك المالية. إذا كنت بحاجة إلى مساعدة في إعداد فواتيرك الضريبية أو فهم متطلبات الهيئة الاتحادية للضرائب، لا تتردد في التواصل معنا الآن. فريقنا جاهز لدعمك وتقديم استشارات دقيقة تضمن التزامك الكامل.
إقرء أيضاً:
