تأسيس شركتك صار أسهل مع تدوين. تواصل ويانا وخلّنا نبدأ سوا.
مع تطبيق الأنظمة الضريبية في دولة الإمارات، أصبح من الضروري فهم طريقة حساب الضريبة في الإمارات سواء كنت فردًا أو صاحب عمل. في هذا الدليل، نشرح بطريقة مبسطة كيف تُحسب الضريبة، وما هي النسب المطبقة، وأهم التفاصيل التي تحتاج معرفتها لتجنب المخالفات.
أنواع الضرائب في الإمارات
- ضريبة الشركات: تُفرض على أرباح بعض أنواع الشركات، وتُطبق حاليًا على الشركات التي يتجاوز دخلها حدًا معينًا سنويًا، وتبلغ نسبتها 9٪.
- ضريبة القيمة المضافة (VAT): تطبق بنسبة 5٪ على معظم السلع والخدمات، وتُضاف إلى الفاتورة النهائية عند الشراء.
- الضرائب الانتقائية: تُفرض على منتجات ضارة مثل المشروبات الغازية، ومشروبات الطاقة، والتبغ، وتصل نسبتها إلى 50٪ أو 100٪ حسب المنتج.
- رسوم بلدية ومرافق: رغم أنها ليست ضرائب مباشرة، إلا أنها تُحسب كنسبة مئوية من فاتورة الإيجار أو الخدمات.
- ضريبة الاستقطاع: تطبق على بعض المعاملات التي تتم مع جهات خارج الدولة مثل الفوائد أو رسوم الامتياز.
طريقة حساب الضريبة في الإمارات
- في حال كانت الضريبة على الشركات، يتم احتسابها من صافي الربح السنوي، بعد خصم المصروفات التشغيلية المسموح بها، وتُطبق النسبة المقررة (عادةً 9٪) على الربح الصافي فقط.
- بالنسبة لضريبة القيمة المضافة، يتم إضافتها بنسبة 5٪ على سعر المنتج أو الخدمة، مثلاً إذا كان السعر 100 درهم، تصبح الفاتورة 105 دراهم.
- في حالة الضرائب الإنتقائية، تُحسب النسبة على سعر التجزئة للمنتج قبل إضافة أي ضرائب أخرى، مثلًا مشروب طاقة بسعر 10 دراهم سيُضاف عليه 100٪ ليصبح 20 درهم.
- لا تُفرض ضرائب على الدخل الشخصي أو الرواتب في الإمارات، مما يجعل النظام الضريبي مناسب للعيش والعمل.
ما مدى اهمية ضريبة القيمة المضافة في الأمارات؟
- تُعتبر مصدر دخل مستقر للحكومة، وتُستخدم في تمويل الخدمات العامة مثل التعليم، الصحة، والبنية التحتية.
- تساعد في تقليل الاعتماد على النفط كمصدر رئيسي للإيرادات، وتعزز من تنوع الاقتصاد الوطني.
- تعزز الشفافية المالية، إذ تلزم الشركات بتسجيل معاملاتها بدقة وتقديم تقارير ضريبية منتظمة.
- تساهم في تنظيم السوق، من خلال الحد من التهرب الضريبي ومراقبة حركة السلع والخدمات.
- رغم أنها بنسبة 5٪ فقط، إلا أنها تشكل جزء مهم من السياسة المالية الحديثة في الدولة وتُعد معيارًا دوليًا لتصنيف الأسواق الناضجة.
تأسيس شركتك صار أسهل مع تدوين. تواصل ويانا وخلّنا نبدأ سوا.
ما هي الشركات غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة؟
- الشركات التي لا يتجاوز حجم مبيعاتها السنوية حد التسجيل الإلزامي (375,000 درهم)، تُعتبر غير خاضعة للضريبة بشكل مباشر.
- الشركات العاملة في قطاعات معفاة مثل بعض الخدمات المالية (كالقروض أو الفوائد) أو خدمات التعليم والصحة الخاصة ضمن شروط محددة.
- الأعمال التي تعمل فقط في بيع سلع أو خدمات خارج الدولة (تصدير)، قد تُعتبر معاملات صفرية الضريبة أو معفاة.
- الشركات المسجلة لكن تبيع سلعًا أو خدمات تُصنف على أنها “معفاة”، لا تُضيف ضريبة على فواتيرها ولا تسترد المدخلات.
- الشركات الصغيرة التي لم تسجل طوعياً أو إلزامياً لا تُلزم بفرض الضريبة أو تقديم الإقرارات الضريبية.
ماذا يحدث إذا لم تسجل نشاطك التجاري لضريبة القيمة المضافة؟
- تتعرض لغرامات مالية تبدأ من 10,000 درهم عند عدم التسجيل في الموعد المحدد.
- قد تُفرض عليك غرامات إضافية عن كل فترة لم يتم فيها تقديم إقرار ضريبي، حتى لو لم تكن هناك مبيعات.
- يُطلب منك دفع الضريبة بأثر رجعي، أي منذ التاريخ الذي كان يجب أن تبدأ فيه بالتسجيل.
- قد تتعرض للتدقيق أو التحقيق من الهيئة الاتحادية للضرائب، مما يؤثر على سمعة نشاطك التجاري.
- عدم التسجيل يُعتبر مخالفة قانونية، وقد يعيق حصولك على أي تعاملات حكومية أو تجارية لاحقة.
ما هو حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
حد التسجيل الإلزامي: إذا تجاوزت قيمة التوريدات والسلع والخدمات الخاضعة للضريبة التي تقدمها شركتك 375,000 درهم إماراتي خلال الاثني عشر شهرًا الماضية، أو من المتوقع أن تتجاوز هذا المبلغ خلال الثلاثين يومًا القادمة، فيجب عليك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بشكل إلزامي.
حد التسجيل الطوعي: إذا كانت قيمة التوريدات أو النفقات الخاضعة للضريبة تتراوح بين 187,500 و375,000 درهم إماراتي، يمكنك التقدم بطلب للتسجيل الطوعي في ضريبة القيمة المضافة. هذا الخيار مفيد للشركات الناشئة التي بدأت في تحمل نفقات خاضعة للضريبة ولكن لم تحقق بعد إيرادات كبيرة.
الشركات غير المقيمة: الشركات غير المقيمة التي تقدم توريدات خاضعة للضريبة في الإمارات يجب أن تسجل في ضريبة القيمة المضافة، بغض النظر عن قيمة التوريدات، إذا لم يكن هناك طرف آخر في الدولة مسؤول عن دفع الضريبة المستحقة.
تأسيس شركتك صار أسهل مع تدوين. تواصل ويانا وخلّنا نبدأ سوا.
متطلبات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
رخصة تجارية سارية المفعول: يجب أن تكون الرخصة التجارية الخاصة بالنشاط التجاري سارية عند تقديم طلب التسجيل.
نسخ من جوازات السفر وبطاقات الهوية الإماراتية: للمخولين بالتوقيع، مثل المالكين أو المدراء.
تفويض رسمي للمخولين بالتوقيع: إذا كان الشخص الذي يقدم الطلب ليس المالك المباشر.
معلومات الاتصال: بما في ذلك عنوان البريد الإلكتروني، رقم الهاتف، والعنوان الفعلي للنشاط التجاري.
تفاصيل الحساب البنكي: خطاب بنكي يحتوي على معلومات الحساب البنكي للنشاط التجاري.
بيانات مالية: مثل تقرير مراجعة الحسابات أو صحيفة حساب توضح التوريدات الخاضعة للضريبة.
توقعات الإيرادات: مدعومة بأدلة مثل أوامر الشراء أو العقود.
مستندات إضافية: مثل عقد التأسيس، شهادة التأسيس، ومعلومات ملكية العمل التجاري، حسب نوع الكيان القانوني.
يُفضل تجهيز هذه المستندات بصيغ PDF أو JPG أو PNG، مع التأكد من وضوحها وصحتها لتسهيل عملية التسجيل.
طريقة التسجيل في القيمة المضافة
للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، يجب اتباع الخطوات التالية:
- إنشاء حساب إلكتروني على بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب (EmaraTax)
قم بزيارة الموقع الرسمي للهيئة الاتحادية للضرائب وإنشاء حساب جديد باستخدام بريدك الإلكتروني ورقم هاتفك. - تسجيل الدخول إلى حسابك
بعد تفعيل الحساب، قم بتسجيل الدخول للوصول إلى لوحة التحكم الخاصة بك. - إنشاء ملف شخص خاضع للضريبة
اختر خيار “إنشاء ملف شخص خاضع للضريبة” واملأ المعلومات المطلوبة حول نشاطك التجاري. - تقديم طلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
انتقل إلى قسم “ضريبة القيمة المضافة” واختر “تسجيل”، ثم قم بتعبئة النموذج بالمعلومات اللازمة. - إرفاق المستندات المطلوبة
قم بتحميل المستندات الداعمة مثل الرخصة التجارية، جوازات السفر، الهوية الإماراتية، وتفاصيل الحساب البنكي. - مراجعة وتقديم الطلب
راجع جميع المعلومات والمستندات المرفقة، ثم قدم الطلب للهيئة الاتحادية للضرائب. - استلام شهادة التسجيل
بعد مراجعة الطلب والموافقة عليه، ستصدر الهيئة شهادة تسجيل تحتوي على رقم التسجيل الضريبي (TRN).
ما هي إقرارات ضريبة القيمة المضافة؟
- الإقرار الضريبي هو مستند تُقدمه الشركات المسجلة للهيئة الاتحادية للضرائب، يُوضح فيه تفاصيل الضريبة المستحقة والمبالغ القابلة للاسترداد خلال فترة محددة.
- يحتوي الإقرار على إجمالي المبيعات والمشتريات الخاضعة للضريبة، ونسبة الضريبة المفروضة على كل منها.
- تُقدّم هذه الإقرارات بشكل ربع سنوي أو شهري، حسب حجم النشاط التجاري وتوجيهات الهيئة.
- يجب تقديم الإقرار في المواعيد المحددة لتجنّب الغرامات، حتى إن لم تكن هناك عمليات بيع أو شراء خلال الفترة.
- يتم تقديم الإقرار إلكترونيًا عبر منصة EmaraTax، بعد تسجيل الدخول إلى حسابك.
السجلات الواجب الاحتفاظ بها لإقرار ضريبة القمية المضافة
- فواتير المبيعات والمشتريات
- يجب الاحتفاظ بجميع الفواتير الصادرة والواردة، سواء كانت خاضعة للضريبة أو معفاة.
- سجلات الإقرارات الضريبية
- نسخ من الإقرارات المقدمة، وأي مراسلات أو مستندات متعلقة بها.
- سجلات التوريدات والاستيراد والتصدير
- تفاصيل العمليات التجارية التي تتضمن بضائع أو خدمات داخل وخارج الإمارات.
- سجلات المصروفات الخاضعة للضريبة
- جميع التكاليف التي تم احتساب ضريبة عليها بهدف استردادها.
- مستندات التسجيل والاتفاقيات الضريبية
- شهادة التسجيل الضريبي، وأي مستندات داعمة لتطبيق الضريبة أو الإعفاء منها.
- الاحتفاظ الزمني
- يجب حفظ هذه السجلات لمدة لا تقل عن 5 سنوات من نهاية السنة الضريبية ذات الصلة.
تأسيس شركتك صار أسهل مع تدوين. تواصل ويانا وخلّنا نبدأ سوا.
آلية حساب الضريبة على الشركات في الإمارات
- تُطبق الضريبة على صافي أرباح الشركة، وليس على إجمالي الإيرادات.
- النسبة الأساسية للضريبة على الشركات تبلغ 9٪ وتُطبق على الأرباح التي تتجاوز 375,000 درهم سنويًا.
- إذا كانت أرباح الشركة أقل من هذا الحد، فلا تُفرض عليها أي ضريبة.
- يتم خصم المصروفات التشغيلية المقبولة قانونيًا من الإيرادات للوصول إلى الربح الخاضع للضريبة.
- تُقدَّم الإقرارات الضريبية سنويًا عبر النظام الإلكتروني EmaraTax، ويجب الالتزام بالمواعيد النهائية لتجنّب الغرامات.
- بعض الأنشطة مثل استخراج الموارد الطبيعية تخضع لضريبة شركات منفصلة بنسبة أعلى (تصل إلى 55٪).
مقالة ذا صلة:
السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة الإمارات
في دولة الإمارات، تُعفى بعض السلع والخدمات من ضريبة القيمة المضافة (VAT) بنسبة 5%، مما يعني عدم فرض الضريبة عليها وعدم إمكانية استرداد الضريبة المدفوعة على المدخلات المتعلقة بها. فيما يلي أبرز هذه السلع والخدمات:
- الخدمات المالية: تشمل المعاملات التي لا تتضمن رسومًا صريحة، مثل الفوائد على القروض، إصدار أو نقل الأوراق المالية، وخدمات التأمين على الحياة.
- العقارات السكنية: تُعفى من الضريبة عمليات بيع وتأجير المباني السكنية بعد أول توريد لها، بينما يُطبق معدل 0% على التوريد الأول خلال ثلاث سنوات من البناء.
- الأراضي الخالية: بيع الأراضي غير المطورة (الخالية) معفى من الضريبة، في حين تُفرض الضريبة على الأراضي المطورة أو التي تحتوي على مبانٍ.
- النقل المحلي للركاب: تشمل خدمات النقل داخل الدولة مثل الحافلات، المترو، الترام، وسيارات الأجرة.
يُعفى أيضًا من الضريبة بعض الخدمات الحكومية السيادية التي لا تنافس القطاع الخاص.
كيفية استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
تتيح دولة الإمارات إمكانية استرداد ضريبة القيمة المضافة (VAT) في حالات متعددة، سواء للأفراد أو الشركات أو السياح.
استرداد الضريبة للشركات
شروط الاسترداد: يمكن للشركات المسجلة استرداد الضريبة المدفوعة على المدخلات إذا كانت تتعلق بتوريدات خاضعة للضريبة.
خطوات الاسترداد:
- تسجيل الدخول إلى بوابة الخدمات الإلكترونية للهيئة الاتحادية للضرائب (EmaraTax).
- تقديم طلب استرداد من خلال تعبئة النموذج المخصص.
- إرفاق المستندات المطلوبة، مثل الفواتير الضريبية وشهادة الحساب البنكي.
- بعد الموافقة، يتم تحويل المبلغ إلى الحساب البنكي المسجل
- المدة الزمنية: تقوم الهيئة بمراجعة الطلب خلال 20 يوم عمل، ويتم تحويل المبلغ خلال 5 أيام عمل بعد الموافقة.
استرداد الضريبة للسياح
شروط الاسترداد:
- أن يكون السائح غير مقيم في الإمارات وعمره 18 سنة أو أكثر.
- شراء السلع من متاجر مشاركة في نظام الاسترداد.
- ألا تكون السلع مستهلكة داخل الدولة.
- تقديم الفواتير الأصلية والسلع عند مغادرة الدولة.
خطوات الاسترداد:
- عند الشراء، يطلب السائح من المتجر إصدار فاتورة ضريبية مع ملصق “Tax Free”.
- عند مغادرة الدولة، يتوجه السائح إلى نقاط التحقق في المنافذ (المطارات، الموانئ، المنافذ البرية) لتقديم الفواتير والسلع وجواز السفر.
- بعد التحقق، يمكن للسائح اختيار استلام المبلغ نقدًا (حتى 35,000 درهم) أو تحويله إلى بطاقة ائتمان أو محفظة رقمية.
- ملاحظات: يتم استرداد 85% من قيمة الضريبة المدفوعة، مع خصم 4.80 درهم عن كل فاتورة.
استرداد الضريبة لمواطني الإمارات عند بناء مساكن جديدة
شروط الاسترداد: يحق لمواطني الدولة استرداد الضريبة المدفوعة على تكاليف بناء مساكنهم الخاصة.
خطوات الاسترداد:
- إنشاء حساب على بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب.
- تقديم طلب الاسترداد مع المستندات الداعمة، مثل الفواتير وشهادة الإنجاز.
- يجب تقديم الطلب خلال 12 شهرًا من تاريخ إنجاز المسكن.
الأسئلة الشائعة
كم نسبة ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
5٪ على معظم السلع والخدمات داخل الدولة.
متى يجب على الشركة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
عند تجاوز التوريدات السنوية 375,000 درهم.
هل يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة؟
نعم، للشركات المسجلة، السياح، وبعض فئات الأفراد مثل المواطنين عند بناء مساكن خاصة.
فهم طريقة حساب الضريبة في الإمارات لم يعد خيارًا، بل ضرورة لكل من يملك نشاطًا تجاريًا أو يسعى للاستثمار داخل الدولة. من التسجيل وحتى تقديم الإقرارات واسترداد الضريبة، يتطلب الأمر دقة والتزامًا بالقوانين لتجنب الغرامات وتحقيق الاستفادة الكاملة من النظام الضريبي.
إذا كنت بحاجة إلى من يرشدك خطوة بخطوة، فنحن هنا من أجلك.
مكتب تدوين للخدمات القانونية يقدم لك دعمًا شاملًا في كل ما يخص الضريبة، التسجيل، الإقرارات، والاستشارات الضريبية المتخصصة.
لا تؤجل، تواصل معنا الآن واحصل على استشارة قانونية تساعدك على الانطلاق بثقة وأمان ضريبي.
